票据贴现业务因其流动性强、周转灵活、收益稳定,是各金融机构看好的“黄金业务”。然而,票据贴现作为一项信贷业务,也必然存在一定风险。因此,农村信用社在拓展、营销票据贴现业务的同时,须注意对票据贴现风险的防控,以确保票据贴现业务稳健发展。
一、农村信用社票据贴现业务存在的风险
1、对票据真伪的辨别能力不足,防伪技术不能到位,存在受理伪票的风险。一是对票据真伪的辨别缺少先进的防伪仪器,鉴别技术差,存在受理伪票的风险。随着犯罪分子利用高科技手段制假水平的提高,“克隆汇票”达到了以假乱真的地步,在我们对票面真假鉴别能力不高,又缺少先进防伪仪器的情况下,对票据仅凭肉眼观察鉴定真实性,存在很大的风险性。二是票据查询环节是防范银行承兑汇票贴现业务风险高发的一个重要环节。现行的票据查询方式主要有:通过“先横后直”或“先直后横”代理行查询、通过大额支付系统发送自由格式报文进行查询、到出票行进行实地查询。
2、农村信用社工作人员和企业财务人员,责任意识不能到位,工作失误造成潜在的风险。一是银行承兑汇票上都有明确而规范的记载事项,但在办理贴现的过程中,经常发现因信用社工作人员责任心不强,违规操作,造成银行承兑汇票的出票日期、到期日期、出票人全称及签章等要素不规范现象;同时企业在背书转让的过程中,由于财务人员金融票据知识的欠缺,造成背书人签章不到位、重叠或模糊不清、被背书人全称填写与印章不符,以及背书转让与签章不连续现象,这些因素都可能影响汇票到期承兑结算,造成潜在风险。二是贴现申请人及其前手的经营状况、信用程度直接关系到票据业务的风险,如:出票人关停、或无真实交易背景等因素遭到拒付而出现票据风险的。
3、办理贴现业务时,审查把关不能到位,票据取得的合法性存在风险。一是办理贴现业务时,对申请贴现人提供的资料的真实性审查不严;对贴现企业提供的交易合同、增值税发票等资料的真伪不作调查,贸易的真实性审查流于形式,违规办理没有真实交易背景的票据贴现业务。汇票到期一旦不予付款,贴现企业又以无资金逃债,拒绝承担责任,就给银行追索资金增加难度。二是在票据贴现业务操作的各个环节都存在风险。
4、票据市场的利率于资金来源市场的利率在不断变化票据贴现存在利率风险。票据市场逐渐成熟以后,票据市场的利率和资金来源市场的利率在不断变化。如果农村信用社票据持有期限与资金拆借或回购期限不匹配,不能达到资源的最佳配置,会引发财务风险。
二、票据贴现业务中的风险防范
票据贴现风险具有短期性、易暴露性、有限性、可控性等特点,在业务办理过程中应严密手续、规范操作,这是防范票据贴现风险的前提。具体来说应坚持做到以下几个方面:
1、加强学习,规范操作,增强风险意识。组织信贷人员、会计人员学习《票据法》、《支付结算办法》及深层次票据业务知识的学习,提高审票、验票、识假防诈技能和防风险意识,严把客户准入关。
2、加强票据贴现业务制度建设。根据票据贴现业务风险状况、阶段性特征及上级部门有关贴现管理规定,制定相应的票据贴现管理办法,确定贴现的手续、条件、业务程序和操作要点,明确岗位职责,加强业务部门对业务程序的约束和控制,从制度上保障票据贴现业务的规范、安全、有效运作。
3、慎重办理票据贴现业务。一是坚持查询制度,真正做到笔笔必查,查必彻底。鉴于承兑行对贴现行的查询只做原则性的查复,贴现行对电报查复只能做为票据真伪的参考,因此不论是当地或异地的汇票,不论金额大小一律实行双人实地查询,真正做到“笔笔必查,查必彻底,有查有复”,以此把风险降到最低。二是对初次到银行贴现的企业,银行必须要求其提供完整的相关资料,审查其资信状况,审查其与前手背书转让人是否存在真实的商品交易关系。杜绝没有真实贸易业务的贴现业务,以保证汇票取得的合法性。三是严把票据审查关。对贴现主体是否合格有效、背书关系是否连续有效、商品交易合同和增值税发票是否相符有效、所提供的增值税发票是否“一票多贴”等进行严格审查,从而从源头堵住融资性票据贴现。
4、加强票据贴现业务岗位人员的思想道德教育。票据贴现业务岗位工作人员要选派热爱本职工作,有责任心,作风正派的人担当,定期对岗位工作人员进行相关的业务培训和国家宏观政策等方面的学习,并加强对法律法规知识的学习。
5、加强注重谈判能力培养,提高定价水平。一是明确贴现利率价格已实现市场化,要在随行就市的基础上合理进行价格谈判,二是要善于运用信贷规模,在保证优质客户、市场不流失的前提下,争取利益最大化。三是应适时调整结构和交易行为,对于资金比较紧张的银行,一定要加强对贴现业务的核算,规避操作风险的基础上加快交易速度,靠业务量稀释成本,保证资金的灵活周转。
6、注意信息的收集与保管。密切注意各经济、金融报刊杂志上披露出的票据企业、银行的有关信息和国家的有关政策,以及有关报刊杂志上刊登的遗失声明和人民法院的止付通告,对票据市场风险状况进行预测。
7、加强检查力度,强化制度约束。充实审计力量,加大审计力度,把监督机制纳入日常工作中来,及时发现问题,解决问题,把可能出现的问题消灭在萌芽之中。加强对空白银行承兑汇票凭证、汇票专用章的管理,严格执行空白凭证的领用、登记和销号制度。
8、规范票据贴现业务的跟踪管理。开展企业贴现资金流向的后续管理,监测企业合法合规使用贴现资金。把票据贴现业务与其他贷款业务一样,实行贷后检查制,对贴现的合法合规性、贴现资金流向及用途、档案的完整有效性进行交叉换人检查,从而真正实现票据贴现零风险。