银行承兑汇票直贴会计分录主要分为在总行资金营运中心或授权行开户企业的处理与在异地承揽行开户企业的处理两种情况。
1、在总行资金营运中心或授权行开户企业的处理
借 银行承兑汇票贴现——1260101 票面金额
贷 贴现利息收入——50119 贴现利息
贷 企业存款户——实付贴现金额
表外收 已贴现银行承兑汇票——64601
2、在异地承揽行开户企业的处理
总行资金营运中心或授权行会计分录：
借 银行承兑汇票贴现——1260101 票面金额
贷 贴现利息收入——50119 贴现利息
贷 支行存放准备金——407211 实付金额
表外收 已贴现银行承兑汇票——64601
异地承揽行会计分录：
借 存放总行准备金——407201 实付金额
贷 企业存款户——实付贴现金额
