虚构合同发票骗取银行承兑汇票案件分析

 

　　三旗集团有限公司位于乐清市北白象镇，其前身是乐清华通线缆厂，是一家以电缆制造为主业的企业。1988年，企业变更为浙江三旗电缆电线有限公司，1995年，三旗集团正式成立，主营电缆、电线。三旗集团董事长陈某作为法人代表，占公司90%股份。

 

　　2008年金融危机后，三旗集团每年产值大概2000万左右。2008年，三旗集团向银行贷款达到1.5亿贷款。2008年底至2009年初，公司资不抵债，所有资产抵完还欠5000多万。2010年，三旗集团因无法归还到期的建设银行3700万元贷款及中信银行的1300万元贷款，被工商局注销停业。

 

　　2008年11月10日，三旗集团在法定代表人兼董事长陈某、总裁被告人陈某某的主持下，出具伪造的购货单位为三旗集团，销货单位分别为宁波市江北大创铜线有限公司（以下简称江北大创公司）和浙江万金实业有限公司（以下简称万金公司）的增值税专用发票和购销合同，向中国建设银行申请办理1200万元银行承兑汇票，中国建设银行出具金额各为600万元的两张银行承兑汇票。

 

　　2008年11月18日，三旗集团又出具伪造的购货单位为三旗集团，销货单位江北大创公司的增值税专用发票和购销合同，向中国建设银行申请办理440万元银行承兑汇票，中国建设银行出具金额为440万元的一张银行承兑汇票。

 

　　三旗集团分别交存了120万元、220万元保证金，并请中国胜武实业有限公司（以下简称胜武公司）做保证人，为银行承兑汇票担保。取得上述银行承兑汇票后，三旗集团通过他人贴现汇票，还公司欠中国建设银行的到期贷款。

 

　　上述承兑汇票到期后，中国建设银行划扣了340万元的保证金及利息141892.4元，保证人胜武公司因负连带责任，支付剩下的共12858107.6元。后三旗集团与胜武公司就担保代偿事项达成和解。

 

　　乐清法院审理后认为，三旗集团有限公司以欺骗手段取得银行票据承兑，情节特别严重，其董事长陈某、总裁陈某某作为该公司的直接责任人，其行为均已构成骗取票据承兑罪，遂作出以上判决。