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买方付息贴现业务介绍

商品交易中的收款人（下称“卖方”）在商业汇票到期日前，为了取得资金而将票据权利转让给银行并由商品交易中的付款人（下称“买方”）贴付利息的票据行为。

买方付息贴现的票据可以是买方第一手签发的，也可以是买方收到的已经背书转让的票据。在实际业务操作中，前者较为多见。买方付息票据贴现业务与现行普通票据贴现业务的不同点仅是贴付利息的对象不同。买方付息票据实际上与企业直接在银行贷款融资很相似，买方（即借款人）都得到了银行利息凭证用于做账，只是贴现利息一般低于贷款利率，更符合企业的利益选择。

买方付息业务最早由中国民生银行于2005年针对麦当劳公司的需求设计开发，非常成功，民生银行凭买方付息票据业务一战成名，横扫了很多优质的票据客户，受到了市场的追捧。目前，市场上还出现了一种买方付息加自签自贴业务，也即银行对自己承兑的票据再以买方付息的方式予以贴现。其特点是贴现率往往较同期市场偏低，贴现行的目的除了获取贴现利息收入外，还有以此增加存款的可能。

产品优势

（一）对于买方

1、买方付款的效果同现金付款一样，可以获得较好的商业折扣。

2、可以有效降低买方的融资成本，相对于贷款融资，买方筹资成本低得多。

3、远期支付现金，节约现金流，提高资金使用效率。

4、合理避税并使会计处理更加规范。传统的卖方付息票据贴现方式下，关联企业之间结算，往往贴现利息仍由买方承担，买方私下将贴现利息转给卖方，而买方付息票据贴现业务则是通过银行扣划贴现利息并出具利息凭证，会计手续规范。买方获得扣息凭证后，可以入帐，合理规避所得税。

5、操作手续便捷。办理贴现的手续与卖方付息贴现业务一样便捷。

（二）对于卖方

1．卖方在持票后，可以迅速、便捷地从银行办理贴现，获得票面全款，加快资金周转。

2．由买方支付利息，减少利息支出成本。

适用范围

（一）买卖双方合作密切，买方不希望将贴现利息转嫁给卖方或卖方处于强势地位，买方无法转嫁贴现利息（如用电企业与电子公司之间很难将利息加以转嫁），而买方希望通过票据方式尽可能降低财务费用的客户。

（二）关联企业以及上下游一体化的企业之间。

（三）卖方对现金要求迫切，不接受银行承兑汇票支付的。

操作流程

下面以某银行操作流程为例：

依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》，企业所得税准予扣除的项目中包括纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出（按实际发生数扣除）。

受理买方付息业务注意事项

（一）票据背书是否连续、清晰，符合票据法相关规定；

（二）贴现凭证是否为买方付息专用凭证，相关记载事项是否齐全、准确；

（三）是否有直贴现行出具的“买方付息贴现合同”（由卖方与直贴现行签署）、“票据贴现买方付息承诺函”（由买方向直贴现行出具）及类似有效文件。对于买方付息加自签自贴的票据更应该加强审核，确保贴现业务的合规、合法。

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点击次数：更新时间：2019/7/21 9:25:06 【打印此页】【关闭】

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